Межрайонная ИФНС России №9 по Алтайскому краю напоминает, что с 1 января 2021 года отменяется специальный налоговый режим Единый налог на вмененный доход.
В связи с этими изменениями индивидуальным предпринимателям, состоящем на учете в инспекции и применяющим на сегодняшний день ЕНВД, следует поторопиться и уже сейчас определиться, на какую иную систему налогообложение перейти.
Так налогоплательщик вправе применить:
- Упрощенную систему налогообложения (УСН). Размер налоговой ставки – 6% при выборе объекта налогообложения «доходы»; 15% — при выборе объекта налогообложения «доходы уменьшенные на величину расходов». Отчетность подается один раз в год, авансовые платежи оплачиваются ежеквартально. Кроме того налогоплательщики с объектом «доход», имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов, но не более 50%; работающие без наемных работников могут уменьшать налог на сумму страховых взносов без ограничения.
Переход осуществляется добровольно в уведомительном порядке. Форма уведомления должна быть подана не позднее 31.12.2020 в налоговый орган по месту учета.
К основным ограничениям относятся:
- численность работников не должна превышать 100 человек;
- доход не должен превышать 150 млн руб. в год;
- ограничения по отдельным видам деятельности.
- Переход на патентную систему налогообложения (ПСН) также осуществляется добровольно в уведомительном порядке. Размер налоговой ставки составляет 6%. Выдается патент по заявлению на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
К плюсам применения данной системы налогообложения можно отнести то, что налоговая декларация не представляется; ПСН может применяться одновременно с УСН и ОСН.
Перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, на территории Алтайского края определен в Законе Алтайского края от 30.10.2012 № 78-PC (с изменениями и дополнениями) «О применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории Алтайского края». Также обязательным условием к его применению является: доход не должен превышает 60 млн руб. в год; численность работников не более 15 человек.
- С 1 июля 2020 года предприниматели также могут выбрать систему — Налог на профессиональный доход (НПД).
Переход осуществляется добровольно при регистрации в мобильном приложении «Мой налог». Ставка налога – 4% при реализации товаров (работ, услуг) с физическими лицами; 6% — при реализации товаров (работ, услуг) с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. Налоговая декларация не представляется; учет полученных доходов осуществляется через мобильное приложение «Мой налог» или web — кабинет «Мой налог».
К основным ограничениям относится: запрет на привлечение работников; доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год; не совмещается с иными режимами налогообложения и не применяется при перепродажи товаров, имущественных прав.
В случае если до начала 2021 года налогоплательщик не подаст уведомление ни на одну из вышеперечисленных систем налогообложения, он будет считаться налогоплательщиком, применяющим Общую систему налогообложения – ОСН и будет обязан вести налоговый и бухгалтерский учет, представлять декларации по НДФЛ и НДС, при которых размер налоговой ставки составляет 13 % и 20 % соответственно.
Для смены системы налогообложения необходимо сняться с учета в качестве плательщиков ЕНВД путем подачи соответствующего заявления в течение 5 календарных дней со дня прекращения предпринимательской деятельности. При этом в заявлении причину прекращения применения ЕНВД указывается «2 – переход на иной режим налогообложения». Датой снятия с учета налогоплательщика единого налога считается указанная в заявлении дата перехода на иной режим налогообложения.
Подобрать оптимальную систему налогообложения конкретно для своего бизнеса можно в интерактивном сервисе «Какой режим подходит моему бизнесу?«.